Trong quá trình kê khai thuế giá trị gia tăng các doanh nghiệp không tránh khỏi sự sai sót như: Kê khai sai số tiền thuế, quên không kê khai hóa đơn đầu ra, đầu vào, …. doanh nghiệp cần lập tờ khai bổ sung nộp lên cơ quan thuế. Vậy cách nộp tờ khai thuế điện tử như thế nào? Các bạn theo dõi bài viết hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT bổ sung cùng với ACC nhé!
Cách nộp tờ khai bổ sung thuế điện tử mới nhất 2022
– Sau khi nộp tờ khai thuế GTGT chính thức theo quy định lên cơ quan thế, người nộp thuế phát hiện tờ khai thuế có sai sót gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì kê khai bổ sung và điều chỉnh tờ khai.
– Tờ khai thuế GTGT bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Xem thêm : Đất phi nông nghiệp có được xây nhà, cấp sổ đỏ không?
– Nguyên tắc kê khai bổ sung: SAI ĐÂU SỬA ĐÓ
• Sai ở kỳ tính thuế nào thì quay lại đúng kỳ tính thuế đó để khai bổ sung.
• Sai ở chỉ tiêu nào tìm đến đúng chỉ tiêu đó, và sửa lại chỉ tiêu đó về số liệu đúng.
Lưu ý: Theo Khoản 8 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BCT ngày 01/01/2014:
– Trường hợp hóa đơn đầu vào kê khai sót: không giới hạn thời gian kê khai, nếu phát hiện thiếu sót trong quá trình kê khai thì vẫn được kê khai bổ sung vào thời điểm nào cũng được, trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra.
Xem thêm : Chế tài là gì? Các loại chế tài được áp dụng hiện nay
Ví dụ: Tại quý 3/2021 doanh nghiệp phát hiện có 1 hóa đơn đầu vào ngày 21/06/2021 chưa kê khai vào quý 2/2021. Doanh nghiệp kê khai hóa đơn đó vào quý hiện tại phát hiện (quý 3/2021).
– Trường hợp hóa đơn đầu ra kê khai sót: phát hiện thiếu sót ở kỳ nào thì phải kê khai bổ sung, điều chỉnh tại kỳ tính thuế đó và phải chịu tiền chậm nộp trên số thuế khai thiếu (nếu có).
Ví dụ: Tại quý 3/2021 doanh nghiệp phát hiện có 1 hóa đơn đầu ra ngày 16/05/2021 chưa kê khai vào quý 2/2021. Doanh nghiệp kê khai bổ sung điều chỉnh lại tờ khai thuế GTGT của quý 2/2021.
– Tờ khai thuế GTGT tháng/quý sau luôn phải lấy theo số dư cuối kỳ (chỉ tiêu 43) của tờ khai chính thức tháng (quý trước) và thực hiện điều chỉnh (nếu có).
Ví dụ: Quý 2/2021 có số thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau là 10 triệu đồng. Quý 3/2021 phát hiện sai sót, nộp bổ sung tờ khai quý 3 dẫn đến số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau là 15 triệu đồng. Thì chỉ tiêu [22] trên Tờ khai thuế GTGT Quý 3/2021 sẽ là 10 triệu đồng và điều chỉnh 5 triệu đồng vào chỉ tiêu [38].
Nguồn: https://luatduonggia.edu.vn
Danh mục: Tổng hợp
This post was last modified on %s = human-readable time difference 09:55
Con số may mắn hôm nay 6/11/2024 theo năm sinh: Con số nào giúp bạn…
Tử vi thứ Tư ngày 6/11/2024 của 12 con giáp: Hổ kiêu ngạo, Ngựa nhiệt…
Tổ tiên báo hiệu: Đúng 10 ngày nữa con 3 tuổi sẽ rơi vào hố…
Hướng dẫn cách làm 12 con giáp rung động để tình yêu luôn nồng nàn
Lập Đồng 2024 là ngày mấy? Đón mùa đông lạnh giá, ai được Thần Tài…
Vận mệnh người tuổi Ngọ theo ngày sinh: Bạn có tham vọng không?